Dentro de la planificación económica de tu negocio tienes que tener en cuenta el régimen fiscal y, sobre todo, el calendario fiscal. El calendario fiscal, o calendario del contribuyente, es un calendario público en el que aparecen todos los impuestos y las fechas para ser presentados.

Se trata de un documento imprescindible para cualquier empresa o autónomo ya que, de no tenerlo presente, puede provocarnos más de un quebradero de cabeza. No existe escapatoria para no cumplir con nuestras obligaciones fiscales, así que la mejor estrategia es ser previsores e integrar la fiscalidad dentro de nuestra actividad.

Tener una buena organización documental de los ingresos y gastos, así como de otros documentos sensibles a tributar es un buen comienzo. Asimismo, es recomendable, cuando aún se es muy pequeño, externalizar la gestión de cumplimentación y presentación de los modelos correspondientes a través de una asesoría de confianza y profesional.

Sin embargo, es muy importante subrayar siempre ciertas fechas en el calendario y entender su funcionamiento e implicaciones para no cometer errores de previsión y que pueda darse el caso de vernos enfrentados al pago de un impuesto que nos deje sin liquidez o con un estado de debilidad financiera no deseable.

Las obligaciones fiscales de los autónomos

Ser autónomo constituye un deporte de riesgo, ya que el régimen fiscal y la normativa suele tener ciertas modificaciones en cada ejercicio. En cualquier caso los tres elementos principales que siempre hay que tener en cuenta son los relacionados con el IRPF, el IVA, y las cotizaciones a la Seguridad Social.

El primer paso para ser autónomo es estar dado de alta, tanto en la Agencia Tributaria (indicando el epígrafe de la actividad que se va a realizar así como el lugar donde lo va a hacer), como en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

Los autónomos deberán presentar los modelos tributarios correspondientes a los siguientes impuestos: el IRPF (Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas) y el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido).

Existen ciertos modelos que hay que presentar trimestralmente, normalmente durante los primeros 20 días naturales de los meses de enero, abril, julio y septiembre:

• Modelo 111: retenciones de trabajadores o profesionales que hayas contratado
• Modelo 115: retenciones relacionadas con el alquiler del local donde desarrollas tu actividad profesional
• Modelo 130: pagos fraccionados de IRPF en el régimen de estimación directa
• Modelo 131: pagos fraccionados de IRPF en el régimen de estimación objetiva
• Modelo 303: diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado

Además existen otros modelos anuales que se suelen presentar entre el 1 y el 30 de enero, salvo el modelo 100, siendo generalmente un resumen de los modelos trimestrales:

• Modelo 100: este modelo se corresponde con la declaración de la renta de los autónomos y se presenta entre los meses de abril y junio
• Modelo 180: resumen informativo del modelo 115
• Modelo 190: resumen informativo del modelo 111
• Modelo 347: modelo informativo para declarar todas las operaciones con clientes y proveedores que superen una determinada cantidad
• Modelo 390: resumen informativo del modelo 303

Calendario fiscal mes a mes para autónomos y empresas 

A continuación, encontrarás las fechas más significativas y relevantes del calendario fiscal que te pueden afectar en tu actividad empresarial, si bien te recomiendo que siempre consultes la página web de la Agencia Tributaria para completar lo que no aparezca y para confirmar la información por si se produjera alguna modificación..

Enero

• Modelo 039: incorporaciones realizadas durante Diciembre en el régimen especial del grupo de entidades del IVA
• Modelo 111: retención e ingreso a cuenta del IRPF
• Modelo 115: declaración de retenciones del IRPF por alquileres urbanos
• Modelo 123: declaración trimestral de retenciones de rendimientos de capital humano
• Modelo 161: resumen de las aportaciones recibidas durante 2024 para poner en marcha un proyecto
• Modelo 036 y Modelo 037: declaración de datos censales de la empresa o persona física
• Modelo 130: último pago fraccionado de la Renta del año anterior en estimación directa
• Modelo 131: último pago fraccionado de la Renta del año anterior en estimación objetiva
• Modelo 179: declaración de Información trimestral de la cesión de uso de viviendas con fin turístico
• Modelo 180: resumen anual de retenciones en alquileres de inmuebles o locales para el desarrollo de la actividad
• Modelo 190: resumen anual de retención e ingresos del IRPF
• Modelo 303: liquidación trimestral del IVA (Octubre-Diciembre 2023)
• Modelo 309: liquidación del IVA del último trimestre de 2023 para quienes no están obligados a presentar los modelos 303 o 390
• Modelo 390: resumen anual de la declaración del IVA del año anterior

Abril

• Presentación telemática de la Declaración de la Renta y Patrimonio
• Modelo 111: declaración de retención e ingreso a cuenta del IRPF
• Modelo 115: declaración de IRPF sobre alquileres urbanos
• Modelo 130: declaración trimestral del IRPF en estimación directa
• Modelo 131: declaración trimestral del IRPF en estimación objetiva
• Modelo 202: pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades
• Modelo 303: declaración trimestral del IVA
• Modelo 309: declaración del IVA para quienes no están obligados a hacerla de forma periódica

Mayo

• Apertura del plazo para presentar la Declaración de la Renta por vía telefónica, que termina el 30 de Junio.

Junio

• Modelo 714: declaración del Impuesto sobre el patrimonio.
• Modelo 100: fecha límite para la presentación de la Declaración del IRPF.

Julio

• Modelo 111: declaración de retención e ingreso a cuenta del IRPF
• Modelo 115: declaración de IRPF sobre alquileres urbanos
• Modelo 130: declaración trimestral del IRPF en estimación directa
• Modelo 131: declaración trimestral del IRPF en estimación objetiva
• Modelo 303: liquidación del IVA del segundo trimestre
• Modelo 309: declaración y liquidación del IVA para quienes no están obligados a hacerla periódicamente
• Modelo 200: presentación del Impuesto de Sociedades

Octubre

• Modelo 111: declaración de retención e ingreso a cuenta del IRPF
• Modelo 115: declaración de IRPF sobre alquileres urbanos
• Modelo 130: declaración trimestral del IRPF en estimación directa
• Modelo 131: declaración trimestral del IRPF en estimación objetiva
• Modelo 303: declaración trimestral del IVA
• Modelo 309: declaración del IVA para quienes no están obligados a hacerla de forma periódica
• Modelo 202: pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades

Noviembre

• Modelo 102: pago del segundo plazo de la declaración de la Renta si se optó por fraccionar

Diciembre

• Modelo 202: pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades